قائمة التدفقات النقدية

قائمة التدفقات النقدية هي واحدة من أهم القوائم المالية وهي القائمة الرابعة بعد قائمة المركز المالي وقائمة الدخل وهي عبارة

عن  بيان اقتصادي يوضح عمليات التدفق النقدي بالتفصيل  التي دخلت إلى الشركة أو خارجها  بسبب العمليات والأنشطة الاقتصادية

والتشغيلية والاستثمارات التي قامت بها المؤسسة خلال فترة زمنية محددة من العام المالي فهي تساعد مستخدمي القوائم المالية في

التعرف على الأوضاع المالية للشركة ويساعد تقسيم القوائم المالية على معرفة نقاط القوة والضعف لدى الشركة من حيث إمكانية توفير

النقد  حيث يتم استخدامه في تسديد التزامات وديون الشركة وتوزيع صافي الأرباح وأصبحت جميع المؤسسات تقوم بإعداد قائمة التدفقات

النقدية والقوائم الاخرى طبقا للمعايير المحاسبية المعتمدة في جميع الدول حتى يستطيعوا التنبؤ بالوضع المالي للشركة

مكونات قائمة التدفقات النقدية 

توفر الشركات مصادر متعدد للنقد والأصول وتظهر هذه في قائمة التدفقات النقدية  وكلما زادت مصادر النقد دلك علي مدى قوة الوضع المالي للشركة, وتنقسم قائمة التدفقات النقدية إلى

التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية

تعبر عن التدفقات النقدية التي تدخل تحت بند تحديد صافي الأرباح مثل الإيرادات والمصروفات وجميع الأمور المتعلقة بميزانية الشركة او التي يتم صرفها من أجل الحصول على خدمة معينة مثل الضرائب وأجور الموظفين وإيجار المنشأة وانشطة معاملات المخزون  وجميع المصروفات المستحقة او التي تم دفعها مقدما فهي تعبر عن الانشطة الرئيسية التي تمارسها المؤسسة 

ويتم حساب هذه الطريقة من التدفقات النقدية من خلال طريقتين

1– الطريقة الاولى وهي الطريقة المباشرة.حيث يتم فيها التعبير عن إجمالي المبالغ التي تم تحصيلها ودفعها للبنود الأساسية في المنشأة

2-الطريقة  الثانية وهي الطريقة الغير المباشرة:حيث يتم بموجبها توضيح صافي الربح  أو الخسارة علي أساس  العمليات غير النقدية و أية بنود مؤجلة أو مستحقة متصلة مقبوضات ومدفوعات سابقة أو مستقبلية 

التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية

ويوضح الجزء  من التدفقات النقدية  بتسجيل الارباح والخسائر التي تعتبر نتيجة لعملية بيع وشراء  في أصول وممتلكات المؤسسة طويلة الأجل بالإضافة إلى تحديد استثمار الشركة في  الأصول الثابتة مثل المباني والمركبات والأراضي وشراء اجهزة ومعدات

التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية 

يقوم هذا القسم من التدفقات النقدية  بتسجيل كافة الأنشطة المالية والمعاملات التجارية التي لها علاقة بالحسابات والالتزامات

وحقوق الملكية و اعادتها اليهم والتي تحتوي علي  على الديون والأرباح ورأس مال المؤسسة بالإضافة إلى  الديون طويلة الأجل

ويتمثل ذلك في تسجيل النقد الوارد الناتج عن الزيادة في رأس المال و تسجيل النقد عن إصدار الأسهم والسندات  والناتج عن الأموال

النقدية التي تم صرفها  نتيجة توزيع الأرباح و تشمل الأرباح الموزعة للمساهمين والمستثمرين 

قائمة التدفق النقدي 

نحتاج لإعداد مثل هذه القائمة القائمة توفير قائمتين من القوائم الهامة وهما  مركز مالي (ميزانية عمومية)

  وتوضح بداية الفترة ونهايتها والتي تعد عنها قائمة التدفقات النقدية، بالإضافة إلى قائمة الدخل لتلك الفترة

بالإضافة إلى  بعض المعلومات المحاسبية  التي يمكن الحصول عليها من السجلات والتقارير المالية للشركة

ويرجع سبب الحاجة هذه القوائم  هو أن الموازنة بينهم  تعبر عن صورة لوضع المؤسسة في لحظة معينة

وهذا لا يستطيع  المحاسب أو المسؤول عن إعداد القوائم المالية من التعرف على التغيرات التي طرأت في

بنود الموازنة إلا إذا توفرت له موازنة لبداية الفترة وموازنة أخرى لنهايتها

ختاما لهذا المقال فقد تم توضيح قائمة من أهم القوائم المالية التي لا يمكن الاستغناء عنها داخل الشركة وهي قائمة التدفقات النقدية 

والتي تعتبر القائمة الرابعة في هذه القوائم وتم توضيح مكونات قائمة التدفقات النقدية

 يمكنك قراءة ايضا هذا المقال القوائم المالية